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갑근세란 근로소득세 중 원천징수되는 세금을 의미하며, 특히 일용직 근로자의 소득에 대해 일정 비율로 부과됩니다. 일용직 근로자는 정규직과 달리 매달 고정된 급여를 받지 않고 근무한 일수에 따라 임금을 지급받기 때문에, 세금 부과 방식이 다릅니다. 즉, 일반 근로자는 연간 소득을 기준으로 누진세율이 적용되지만, 일용직 근로자는 매일 소득이 발생하는 형태이므로 **일별로 세금을 부과**받게 됩니다.
갑근세는 크게 **소득세(2%)와 지방소득세(0.2%)로 구성**되며, 총 2.2%의 세율이 적용됩니다. 사업주는 일용직 근로자의 급여를 지급할 때 해당 금액을 공제한 후 국세청에 신고 및 납부해야 합니다. 이러한 갑근세는 건설업, 제조업, 음식점, 서비스업 등 다양한 분야에서 일용직으로 근무하는 노동자들에게 적용됩니다.
본 글에서는 2025년 기준으로 일용직 근로자의 갑근세 계산 방법과 원천징수 규정, 자동 계산기 활용법, 절세 및 세금 환급 방법 등을 상세히 설명합니다. 또한, 근로장려금 신청을 통한 환급 가능 여부 및 세금 공제 항목까지 포함하여, 일용직 근로자들이 보다 정확하게 세금 문제를 이해하고 합리적으로 절세할 수 있도록 돕고자 합니다.
1. 갑근세란? (일용직 소득세 기본 개념)
1) 갑근세 정의
갑근세는 급여를 지급하는 사업주가 원천징수하여 국가에 납부하는 근로소득세를 의미합니다. 일반적인 정규직 근로자는 매월 일정한 금액을 급여로 받으며, 소득세율이 연소득 기준으로 적용됩니다. 반면, 일용직 근로자는 근로일별로 과세되며, 단순한 세율 구조를 따릅니다.
2) 갑근세 적용 대상
- 근로 계약 기간이 3개월 이하인 단기 근로자
- 하루 단위로 임금을 받는 근로자 (건설업, 제조업, 서비스업, 음식점 등)
- 4대 보험이 적용되지 않는 근로 형태
- 사업장에서 간이세액표를 적용하지 않는 근로자
3) 갑근세 구성 요소
갑근세는 크게 두 가지 세금으로 구성됩니다.
- 소득세: 일급의 2%
- 지방소득세: 일급의 0.2% (소득세의 10%)
- 예시: 일급 10만 원 받을 경우
- 소득세: 100,000 × 2% = 2,000원
- 지방소득세: 100,000 × 0.2% = 200원
- 총 공제 금액: 2,200원
- 실수령액: 97,800원
2. 일용직 소득세 계산 방법 (2025년 기준)
갑근세는 일용직 근로자가 받는 일급을 기준으로 계산됩니다.
1) 기본 공식
기본 공식: 일용직 갑근세 = (일급 × 2.2%) × 근무일수
예제
일급 120,000원, 월 20일 근무 시
- 갑근세 = (120,000 × 2.2%) × 20일 = 52,800원
- 실수령액 = 2,400,000 - 52,800 = 2,347,200원
2) 월별 예상 공제 금액
| 일급 (원) | 1일 세금 (2.2%) | 10일 근무 | 20일 근무 | 25일 근무 |
|---|---|---|---|---|
| 80,000 | 1,760 | 17,600 | 35,200 | 44,000 |
| 100,000 | 2,200 | 22,000 | 44,000 | 55,000 |
| 120,000 | 2,640 | 26,400 | 52,800 | 66,000 |
| 150,000 | 3,300 | 33,000 | 66,000 | 82,500 |
※ 월 300만 원 이상 초과 시 세율이 증가할 수 있으며, 정확한 계산은 홈택스 갑근세 계산기를 이용하세요.
3. 갑근세 계산기 활용법 (홈택스 및 자동 계산기)
국세청 홈택스 및 기타 온라인 계산기를 통해 손쉽게 갑근세를 계산할 수 있습니다.
1) 홈택스 갑근세 계산기 사용법
- 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 접속
- 메뉴에서 '세금 모의 계산' → '원천징수 계산기' 선택
- 일급 입력 후 '계산' 버튼 클릭
- 갑근세(소득세 + 지방소득세) 자동 계산 결과 확인
2) 네이버 / 다음 갑근세 계산기
- 검색창에 '갑근세 계산기' 입력 후 제공되는 계산기 사용
- 월 소득 입력하면 자동으로 공제 금액과 실수령액 계산 가능
3) 엑셀 갑근세 계산식
엑셀에서 A1 셀에 일급 입력 시 자동 계산
=ROUND(A1*0.022, 0)
4. 갑근세 절세 방법 및 환급 가능 여부
일용직 근로자도 일부 경우 세금 환급을 받을 수 있습니다.
1) 환급 가능 여부
- 연간 소득 1,500만 원 이하일 경우 근로장려금 신청 가능
- 사업장에서 소득세를 과다 공제한 경우 연말정산 또는 경정청구 가능
2) 절세 방법
- 근로장려금 신청: 연 소득 기준 충족 시 세금 일부 환급 가능
- 소득공제 활용: 국민연금, 건강보험 납부 기록 활용
- 부양가족 공제: 소득 신고 시 부양가족 인정 가능 여부 확인
결론
2025년 일용직 근로자의 갑근세(소득세 + 지방소득세)는 총 2.2%이며, 일급을 기준으로 원천징수됩니다. 계산기를 활용하면 쉽게 예상 세금을 계산할 수 있으며, 근로장려금 신청 등을 통해 절세도 가능합니다. 정확한 세금 계산이 필요하다면 홈택스 원천징수 계산기를 활용하고, 세금 환급 가능 여부도 꼭 확인하세요.
추가 정보 및 계산기 링크: 국세청 홈택스